Lov om ændring af boafgiftsloven, aktieavancebeskatningsloven og forskellige andre love (Nedsættelse af boafgiften og gaveafgiften og indførelse af et retskrav på en skematisk værdiansættelse ved overdragelse af erhvervsvirksomheder til et nært familiemedlem, bedre mulighed for succession ved overdragelse af ejendomsvirksomheder og lempelse af pengetankregler m.v.)

I lov nr. 482 af 22. maj 2024 om ændring af personskatteloven, ligningsloven og forskellige andre love (Udmøntning af dele af aftale om reform af personskat) foretages følgende ændringer:

Stk. 1. Loven træder i kraft dagen efter bekendtgørelsen i Lovtidende, jf. dog stk. 2.

Stk. 2. § 1, nr. 3, 12-14 og 19, træder i kraft den 1. januar 2027.

Stk. 3. § 1, nr. 1, 2, 4-11, 15-17 og 20-27, § 2, nr. 1, § 3, § 4, nr. 1, 2 og 7, § 5, § 7, nr. 3 og 4, og §§ 8 og 11 har virkning for gaver, der ydes den 1. oktober 2024 eller senere og for udlodninger fra boer vedrørende personer, der er afgået ved døden den 1. oktober 2024 eller senere.

Stk. 4. § 1, nr. 18, § 2, nr. 2-4, § 4, nr. 3-6, § 6, § 7, nr. 1 og 2, og §§ 9, 10 og 12 har virkning for overdragelser og udlodninger fra dødsboer af aktier og erhvervsvirksomheder, der sker den 1. januar 2025 eller senere.

Stk. 5. § 1, nr. 3, har virkning for arv og erhvervelser, der er afgiftspligtige i 2027 eller senere.

Stk. 6. § 1, nr. 12-14 og 19, har virkning for gaver, der ydes den 1. januar 2027 eller senere.

Stk. 7. For udlodninger eller overdragelser af aktier og virksomheder, som § 1, nr. 1, 2, 4-11, 15-17 og 20-27, har virkning for, jf. stk. 3, kan boet eller parterne, når betingelserne i boafgiftslovens § 1 a, stk. 1-3, og § 23 a, stk. 1 og 2, og boafgiftslovens § 1 a, stk. 4, 1. pkt., og § 23 a, stk. 4, som affattet ved denne lovs § 1, nr. 4 og 20, er opfyldt, anmode om genoptagelse af boafgifts- eller gaveafgiftsberegningen, for så vidt angår den anvendte afgiftssats i en boopgørelse eller gaveanmeldelse, der er indgivet før lovens ikrafttræden, og vælge at foretage værdiansættelsen af aktierne eller virksomhederne efter boafgiftslovens § 12 a som affattet ved denne lovs § 1, nr. 10, når betingelserne herfor er opfyldt. Anmodning om genoptagelse, der indeholder en ændret boopgørelse eller gaveanmeldelse, skal indgives senest den 1. september 2025. Ved indgivelse af ændret boopgørelse eller gaveanmeldelse, jf. 2. pkt., løber fristerne i boafgiftslovens § 12, stk. 2, § 12 b, § 27, stk. 2, og § 27 a fra told- og skatteforvaltningens modtagelse af den ændrede boopgørelse eller gaveanmeldelse.