Ankestyrelsens principmeddelelse 31-23 om kontanthjælp – uddannelseshjælp – selvforsørgelses- og hjemrejseydelse – overgangsydelse – ressourceforløbsydelse – løbende pensionsudbetaling – fradrag for indtægter

Sag nr. 1, j.nr. 22-44847

Du har klaget over X Kommunes afgørelse om fradrag i din ressourceforløbsydelse på grund af udbetaling af pension. Kommunen afgjorde sagen den 28. september 2022.

Ankestyrelsens Beskæftigelsesudvalg har nu afgjort din sag.

Resultatet er:

Udbetalingen af pension fra din pensionsordning hos X skal trækkes fra i din ressourceforløbsydelse.

Det betyder, at vi stadfæster kommunens afgørelse, og at afgørelsen ikke ændres.

Sådan vurderer vi sagen

Ankestyrelsens Beskæftigelsesudvalg vurderer, at den løbende udbetaling fra Xs Pensionskasse i form af tjenestemandspension skal betragtes som en indtægt i aktivlovens forstand.

Vi vurderer derfor også, at den månedlige udbetaling fra Xs Pensionskasse i form af tjenestemandspension skal trækkes fra i din ressourceforløbsydelse.

Hvad er afgørende for resultatet

Du er ifølge de foreliggende oplysninger bevilget ressourceforløbsydelse under jobklaringsforløb pr. 26. august 2019. Du begyndte at få månedlige udbetalinger fra din pensionsordning hos X, da du fyldte 62 år, dvs. i 2021. På den baggrund har Københavns Kommune foretaget et fradrag i din ressourceforløbsydelse.

Du henviser bl.a. i din klage af den 3. oktober 2022 til en artikel på Ankestyrelsens hjemmeside om ressourceforløbsydelse. Det fremgår bl.a. af artiklen, at ”Kommunen skal som hovedregel bruge samme sondring mellem formue og indtægt som på kontanthjælpsområdet. … Desuden omfatter begrebet kapitalpensioner… En kapitalpension, der hæves … er også formue”.

Vi er opmærksomme på, at opsparede midler betragtes som formue og på, at du selv har indbetalt en del af din løn til pensionsopsparingen sideløbende med, at din arbejdsgiver har indbetalt til opsparingen. Vi er også opmærksomme på, at pensionsopsparinger ifølge forarbejderne til aktivloven og vejledningen til aktivloven betragtes som formue.

Pensionsopsparinger betragtes således som formue, når opsparingen fortsat står hos et pensionsselskab, og når opsparingen tilbagekøbes på baggrund af aktivlovens § 15 og den tilhørende bekendtgørelse. I et sådant tilfælde udbetales opsparingen på en gang, og før borgeren/opspareren har nået den pensionsalder, der følger af pensionsaftalen.

Vi lægger dog vægt på, at du ikke har tilbagekøbt din pensionsordning, og der er dermed ikke tale om den situation, der er beskrevet i forarbejderne til aktivloven og i vejledningen til aktivloven.

Du får i stedet udbetalt løbende pension i henhold til pensionsaftalen, fordi du har nået pensionsalderen.

Der er således tale om et beløb, der udbetales i henhold til en aftale, hvilket efter Ankestyrelsens praksis betragtes som indtægter. Vi lægger tillige vægt på, at de løbende pensionsudbetalinger træder i stedet for en arbejdsindkomst. Efter Ankestyrelsens praksis betragtes beløb, der træder i stedet for en arbejdsindkomst som indtægter.

Vi lægger yderligere vægt på, at pensionen er en A-indkomst, og du betaler A-skat af de månedlige udbetalinger.

Det er vores vurdering, at der med pensionsudbetalingerne er tale om indtægter, der skal fradrages i din ressourceforløbsydelse.

Om reglerne

Efter reglerne har en person ret til ressourceforløbsydelse uden hensyn til egen formue og en eventuel ægtefælles indtægts- og formueforhold.

Hvis en modtager af ressourceforløbsydelse har indtægter, skal disse fradrages i ressourceforløbsydelsen. Fradrag i ressourceforløbsydelsen skal ske i de måneder, hvor indtægten kommer til udbetaling.

Efter Ankestyrelsens praksis er indtægter pengebeløb eller goder, der ikke er formue, og som udbetales som følge af en forpligtelse eller mod en modydelse. Der er således tale om beløb eller goder, der udbetales i henhold til gældende regler eller vedtægter, et ansættelsesforhold eller en aftale.

Efter Ankestyrelsens praksis er fx en erstatning for tabt arbejdsfortjeneste en indtægt, fordi den træder i stedet for en arbejdsindkomst.

Efter reglerne i pensionsbeskatningsloven medregnes pension fra en pensionsordning med løbende udbetalinger til den skattepligtige indkomst.